5月20日，*ST工智收到年报问询函，深交所公司要求列示前五大客户的称号，并诠释是否为答复期新增客户；诠释公司判断非标意见波及的高端装备制造(汽车焊装分娩线)业务属于在某一时段内履行践约义务的原理及合规性，并诠释该管帐处理是否合适行业常规。

以下为年报问询函全文：

公司部年报问询函〔2024〕第204号

江苏哈工智能机器东说念主股份有限公司董事会：

我部在对你公司2023年年度答复(以下简称“年报”)进行审查的过程中，珍惜到如下事项：

1.你公司2023年财务答复被出具无法表默示见的审计答复，形成无法表默示见的基础之一为，你公司高端装备制造(汽车焊装分娩线)弃取时段法阐明收入、结转本钱，合同商定在最终验收及格何况两边打法署名之前开导毁损、灭失风险由你公司承担，审计机构亚太(集团)管帐师事务所(特殊普通结伙)(以下简称“亚太所”)判断此类业务应按时点法以终验及格作为收入阐明时点，施行审计要领后仍无法阐明营业收入、营业本钱、存货、合同财富、应收账款等科目金额的正确性，也无法阐明该事项对期初数的影响金额。答复期你公司对前五大客户测度销售8.71亿元，占年度销售总数的39.80%。2

你公司董事会在对非标意见的专项诠释中称，自2017年收购天津福臻工业装备有限公司(以下简称“天津福臻”)以来其一直弃取完工百分比法阐明收入。

天津福臻快乐期内积年功绩快乐完成情况如下表所示，而你公司对我所2022年年报问询函的回复袒露，天津福臻2020年至2022年辩别竣事净利润4,334.61万元、-10,101.26万元、-16,615.21万元，答复期天津福臻竣事净利润1,956.02万元。

请你公司：

(1)列示前五大客户的称号，并诠释是否为答复期新增客户；

(2)对照《企业管帐准则第14号——收入》第十一条及筹商应用指南，诠释你公司判断非标意见波及的高端装备制造(汽车焊装分娩线)业务属于在某一时段内履行践约义务的原理及合规性，并诠释该管帐处理是否合适行业常规；

(3)诠释在最终验收及格何况两边打法署名之前开导毁损、灭失风险由你公司承担的情况下，终验及格前客户是否已取得汽车焊装分娩线的边界权，你公司就筹商收入的阐明是否合适收入阐明的基本原则；

(4)集中天津福臻快乐期内功绩精确达标、快乐期后功绩变脸的情况，诠释天津福臻是否存在操纵时段法提前阐明收入或虚增收入以完奏凯绩快乐的情形；

(5)集中对前述问题的回复，诠释你公司是否需要就本期及前期高端装备制造(汽车焊装分娩线)业务收入进行管帐荒谬更正，如若，请实时更正，若否，充分诠释原理及合规性。

请亚太所：

(1)对照《企业管帐准则第14号——收入》第十一条及筹商应用指南，诠释你所判断非标意见波及的高端装备制造(汽车焊装分娩线)业务属于在某一时点履行践约义务的原理及合规性；

(2)集中对高端装备制造(汽车焊装分娩线)业务收入施行的审计要领及取得的审计凭据，诠释无法阐明筹商科目金额正确性及对期初数影响金额的原因，你所是否已致力守法并出具了安妥的审计意见；

(3)诠释公司弃取时段法而你所判断应按时点法以终验及格作为收入阐明时点的合同收入占公司积年营业收入总数的比例，评估该非标意见波及事项对公司积年营业收入、营业本钱、净利润、存货、合同财富、应收账款等科方针影响。

2.你公司2023年财务答复被出具无法表默示见的审计答复，形成无法表默示见的另一基础为，你公司对哈工成长(岳阳)私募股权基金企业(有限结伙)(以下简称“哈工成长”)、湖州大直产业投资结伙企业(有限结伙)(以下简称“湖州大直”)、黑龙江严格供应链行状有限公司(以下简称“黑龙江严格”)及南通中南哈工智能机器东说念主产业发展有限公司(以下简称“中南哈工”)等四家企业弃取权力法核算，运转投资本钱6.5亿元，2023年期末账面价值1.03亿元，答复期阐明投资收益0.69万元，计提减值准备0.72亿元。前述四家企业均为股权投资平台公司，账面存在无数权力性投资、大额交往款项以及大额增资意向金，截止答复期末，你公司对前述股权投资平台公司尚未处置罢了，亚太所施行审计要领后仍无法笃定你公司是否有必要对前述四家企业的始终股权投资账面价值、投资收益以及财务报表其他项方针核手脚出改革，也无法笃定是否存在尚未识别的紧要关联资金交往。

与年报同期袒露的《对于转让参股公司股权收益权暨关联交易的公告》袒露，你公司子公司将黑龙江严格(前述股权投资平台公司之一)股权转让给宁波延格供应链管制有限公司(以下简称“宁波延格”)，已收到首期转让款1.02亿元，尾款0.98亿元应于2024年5月7日前付清。你公司将该尾款收款权转让给试验边界东说念主艾迪边界的北京零贰壹创业投资企业(有限结伙)(以下简称“北京零贰壹”)，已收到北京零贰壹支付的0.98亿元权力转让款，前述交易组成关联交易，你公司董事会提交2023年年度股东大会审议。

2024年5月14日，你公司袒露公告称，你公司审议通事后，北京零贰壹向你公司发来《对于间隔收购主义权力的交流函》，因此你公司与北京零贰壹并未签署崇拜《股权转让契约》，根据两边签署的《股权权力收购意向契约书》的商定，北京零贰壹领有是否进行收购的单方弃取权，因此你公司董事会决定将前述关联交易事项从2023年度股东大会议案中肃清。董事会审议肃清议案的过程中，你公司寥落董事陆健投票反对，反对原理为，对该笔交易的果真性存疑；寥落董事刘世青弃权，弃权原理为，上述关联交易在“公司年报出具前”插足何况实施，而“年报出具后”肃清的行径，会影响2023年公司年报的质料，影响到公司四个保留事项的消弥进度，有可能毁伤投资者权力。

你公司对我所2022年年报问询函的回复袒露，中南哈工(前述股权投资平台公司之二)付给哈尔滨金大铜锌矿业有限背负公司(以下简称“金大铜锌矿业”)的8,500万元增资意向金瞻望在2023年8月31日前科罚，对上海米域物业管制有限公司(以下简称“上海米域”)的4.15亿元投资将通过停业计帐科罚。

你公司董事会在对非标意见的专项诠释中称，你公司将根据评估值将中南哈工股权转让给北京零贰壹，将计帐哈工成长(前述股权投资平台公司之三)回流等值现款或等值被投企业股权，将通过基金份额出让或基金计帐回流对湖州大直(前述股权投资平台公司之四)2.25亿元现款出资。

请你公司：

(1)诠释在2024年4月30日初次袒露该关联交易公告时，并未教导两边未签署崇拜契约、仅签署意向性契约的原因；公告在成效条目部分，亦未说起北京零贰壹领有单方间隔权的原因；北京零贰壹在仅签署意向性契约、未签署崇拜契约且未获其股东大会审议通过的情形下，在初次袒露时(即年报袒露日)照旧提前支付了9,800万元权力转让款的原因及合感性，是否合适行业常规，是否合适营业逻辑；你公司年报袒露前已收取的9,800万元权力转让款的管帐处理，筹商管帐处理是否合规；你公司前期关联交易筹商公告的信息袒露内容是否果真、准确、齐备，是否存在乌有纪录、误导性解说好像紧要遗漏。

(2)集中你公司与北京零贰壹的关联关系，诠释转让股权收益权事项在年报出具前实施(全额收到9,800万元权力转让款)并与年报同期袒露、年报出具后短期内即间隔交易的原因，该交易是否果真、是否具有营业试验、是否存在其他“抽屉契约”或利益安排，你公司2023年财务报表和年报筹商信息袒露内容是否果真、准确、齐备，是否存在乌有纪录、误导性解说好像紧要遗漏。

(3)诠释转让股权收益权交易间隔后，你公司已收到的9,800万元权力转让款若那边理，宁波延格是否已在2024年5月7日前付清尾款，并诠释该事项对你公司2023年年报筹商科方针影响。

(4)诠释中南哈工对金大铜锌矿业的8,500万元增资意向金是否已在答复期内收回，对上海米域4.15亿元投资的计帐着力；截止回函日，中南哈工股权转让、哈工成长计帐、湖州大直份额出让或计帐的最新主见。

(5)集中对问题(4)的回复，诠释答复期对非标意见波及的参股权投资损益的规划依据，以及筹商减值准备的计提是否实时、充分。

请寥落董事陆健诠释对该笔交易的果真性存疑的具体原因和情形；请寥落董事刘世青诠释判断该笔交易的间隔会影响2023年公司年报的质料和保留事项的消弥进度、进而有可能毁伤投资者权力的具体原因。

请整体寥落董事诠释就本次关联交易实施和间隔事项履行监督责任的具体情况，包括但不限于对本次交易审议过程中的筹商论证，与公司进行的交流询查、提议的响应或建议、要求补充的材料等(如有)，以及公司对响应建议的采选情况。

请亚太所集中就公司对外投资施行的审计要领及取得的审计凭据，诠释无法阐明筹商科目金额正确性及是否存在尚未识别的关联资金交往的原因。

3.你公司的里面边界已连结两年被年审机构出具抵赖意见；年报袒露，答复期子公司天津福臻遇到电信诈欺，变成损失约2,330.19万元。

请你公司：

(1)集中天津福臻资金支付的审批经过，诠释里面边界未能有用拦阻你公司所称“电信诈欺”事项发生的原因；

(2)核查前述2,330.19万元资金的最终流向，诠释是否存在非计算性资金占用及对外提供财务资助的情形；

(3)诠释答复期针对里面边界颓势采选的试验性整改方法、整改背负东说念主及里面边界整更动展，以及下一步整改计算。

请亚太所对前述问题(2)核查并发标明确意见。

4.年报袒露，你公司寥落董事陆健无法保证2023年年度答复果真、准确、齐备，无法保证的原因系年度答复出具时刻太晚，截止董事会前未收到定稿崇拜答复。你公司年报原预约2024年4月25日袒露，后两次脱期至4月29日袒露。

年报还袒露，答复期你公司董事、监事、高档管制东说念主员变动较大，答复期内魏强、杜磊、潘毅、赵亮、陈佩、程一帆、姜延滨、王雪晴、祝伟、田晓吾、张鹏乐等11名董事、监事、高档管制东说念主员因个东说念主原因辞任，你公司财务总监现由董事长乔徽兼任。

请你公司：

(1)诠释董事会、监事会审议年报前，你公司是否向一皆董事、监事发送依期答复及筹商贵府，是否预留了饱和的时刻供筹商东说念主员审阅，以及你公司东说念主员与筹商董事、监事的交流情况；

(2)诠释答复期多名董事、监事、高档管制东说念主员去职的原因，是否存在应袒露未袒露事项，是否就紧要事项与央求辞职的董事、监事、高档管制东说念主员存在不对，筹商变动是否会对公司闲居分娩计算、紧要事项决策及公司治理变成不利影响，以及公司已采选或拟采选的风险防护方法(如有)。

请亚太所集中你所审计计算的时刻安排，诠释公司年报袒露两次脱期的原因。

5.年报袒露，你公司答复期竣事包摄于上市公司股东的扣除非泛泛性损益的净利润(以下简称“扣非后净利润”)-3.93亿元，扣非后净利润已连结四年为负值，答复期末净财富为5.49亿元，净财富已连结三年下落。此外，你公司答复期末流动欠债大于流动财富4.48亿元，货币资金1.98亿元中0.58亿元受限；财富欠债率连结多年攀升，由期初76.62%飞腾至86.63%；流动比率和速动比率辩别由0.91、0.49下落至0.86、0.47。

你公司存在多项收购未能按期支付股权转让款的情形，包括对浙江瑞弗机电有限公司(以下简称“瑞弗机电”)、吉林市江机民科实业有限公司(以下简称“江机民科”)、上海柯灵实业发展有限公司(以下简称“上海柯灵”)等公司的收购；向东台市城东高新工夫投资发展有限公司的借钱经缓期后于今仍未偿付，对嘉兴大直机器东说念主产业股权投资结伙企业(有限结伙)(以下简称“嘉兴大直”)的优先级结伙东说念主存在差额补足义务。此外，你公司存在数起作为被告的紧要未决诉讼。

请你公司：

(1)集中扣非后净利润连结多年大额亏蚀，诠释你公司捏续计算才智是否存在不笃定性，是否存在《股票上市功令》第9.8.1条限定的股票交易应被重复实施其他风险警示的情形，如是，请实时、充分进行相应风险教导(如适用)，并诠释你公司改善捏续计算才智拟采选的方法(如有)；

(2)诠释你公司是否面对紧要的流动性风险，如是，请作紧要风险教导并诠释拟采选的搪塞方法，如否，请诠释原理及依据；

(3)集中各项交易的支付主见和未决诉讼等情况，诠释你公司答复期是否存在发生紧要债务或未能到期送还紧要债务的误期情况，你公司是否已按照《股票上市功令》第7.7.7条的限定履行临时信息袒露义务。

6.你公司于2023年1月19日袒露公告称，规划刊行股份及支付现款收购江西省宜丰县同安矿居品开导有限公司(以下简称“同安矿居品”)等捏有的江西鼎兴矿业有限公司、江西兴锂科技有限公司股权并召募配套资金。年报袒露，两边仍特殊鞭策本次紧要财富重组，须排斥非标意见波及事项的影响后从头谋划鞭策决策。答复期末你公司其他应收款余额中应收同安矿居品意向金3,000万元。

请你公司：

(1)集中初次袒露规划重组于今你公司表里部环境变化、与交易对方交流情况、排斥非标意见波及事项影响尚需的时刻、货币资金余额等，审慎判断前述重组的可行性是否发生变化，你公司所称“两边仍特殊鞭策本次重组”是否果真、准确，是否存在乌有纪录或误导性解说；

(2)诠释同安矿居品始终占用你公司意向金的原因及合感性，是否试验组成对外财务资助的情形，是否向你公司支付利息，是否毁伤上市公司及整体股东利益。

7.年报袒露，答复期你公司高端装备制造玄虚毛利率11.22%，较上年进步10.60个百分点。答复期各地区毛利率在2.26%至24%之间，互异较大，其中华北地区竣事收入5.58亿元，较上年2,859.49万元大幅增多。

答复期末你公司应收账款和合同财富账面价值为9.45亿元，较期初提高32.78%。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款测度2.94亿元，较期初提高71.93%，其中应收奇瑞汽车股份有限公司1.56亿元。

请你公司：

(1)集中分娩销售模式、居品类型、本钱结构、订价模式、行业环境和市集竞争情况等，诠释答复期高端装备制造玄虚毛利率大幅提高的原因及合感性，集中不同地区的业务类型等诠释各地区毛利率互异较大的原因及合感性；

(2)集中华北地区竣事收入的主要名堂、业务类型、信用计谋等，诠释答复期华北地区收入大幅增多的原因及合感性；

(3)诠释答复期末应收账款和合同财富余额、前五名应收款测度余额较期初大幅增长的原因及合感性，与你公司营业收入变动趋势是否相符，坏账准备计提是否充分；

(4)诠释应收奇瑞汽车股份有限公司款项对应的销售居品类型、销售时刻、应收款账龄、坏账准备计提金额以及该名堂期后回款情况，诠释该笔大额应收账款的坏账准备计提是否充分。

8.年报袒露，答复期末你公司其他应收款余额1.99亿元，其中交往款0.92亿元、政府提拔0.66亿元、股权转让款为0，而按欠款方归集的其他应收款期末余额第别称为股权转让款0.98亿元。答复期末你公司预支款项余额0.76亿元，按预支对象归集的前五名预支账款汇总金额为0.53亿元，占预支账款测度数的69.43%。

请你公司：

(1)列示其他应收款中交往款的应收对象、金额、筹商交易的发生配景，诠释欠款方与你公司、公司董事、监事、高档管制东说念主员、5%以上股东、试验边界东说念主是否存在关联关系，诠释是否存在关联方资金占用或对外提供财务资助的情形；

(2)核实其他应收款明细项的袒露是否存在荒谬，如是，请实时更正；

(3)列示前五名预支对象的称号、金额、账期及期后结算情况，预支款项是否具有果真交易配景和营业试验，是否存在预支对象非计算性占用你公司资金的情形。

请亚太所对上述问题核查并发标明确意见。

9.你公司以4,870.4万元收购的上海柯灵2022年、2023年快乐功绩1,000万元、1,200万元辩别仅完成165.12万元、-147.30万元，交易对方应向你公司进行3,724.22万元现款赔偿。你公司对此辩别于2022年、2023年阐明公允价值变动损益2,326.51万元、1,397.71万元。截止现在，交易对方尚未支付2022年应赔偿金额。交易对方朝上海仲裁委拿起仲裁请求阐明你公司占用上海柯灵资金导致其利润减少，上海仲裁委已裁决阐明你公司2022年度、2023年度辩别占用上海柯灵资金1,025.64万元、1,095.82万元，导致上海柯灵少竣事净利润1,014.53万元、1,300.79万元。

请你公司集中交易对方于今未支付2022年应赔偿金额、上海仲裁委裁决着力以及你公司尚欠交易对方股权转让款金额等情况，诠释你公司测度阐明公允价值变动损益3,724.22万元是否审慎、合理，是否合适企业管帐准则的筹商限定。

请亚太所对上述问题核查并发标明确意见。

10.年报袒露，你公司商誉原值10.18亿元，答复期增多计提商誉减值准备2.76亿元，商誉减值准备期末余额7.74亿元。

请你公司补充袒露可收回金额的具体笃定方法和测算过程，诠释答复期商誉减值准备的计提依据偏激合感性。

请亚太所对上述问题核查并发标明确意见。

11.年报袒露，你公司答复期末存货余额12.52亿元，其中在居品1.97亿元、合同践约本钱9.09亿元，计提减值准备3,148.58万元；2022年年报袒露，你公司2022年期末存货余额13.32亿元，其中在居品11.66亿元，无合同践约本钱，计提减值准备5,497.61万元。

请你公司：

(1)诠释2023年和2022年年报中存货明细项列报口径不一致的原因，是否存在列报荒谬好像重分类，如存在列报荒谬，请实时更正，如波及重分类，请诠释重分类的原理和依据；

(2)诠释答复期末存货减值准备较期初下落的原因及合感性，存货可变现净值的笃定依据及规划过程，存货减值准备的计提是否充分。

请亚太所对上述问题进行核查并发标明确意见。

12.年报袒露，现款流量表名堂附注中，支付的其他与计算行径筹商的现款(其他交往款)本期发生0.75亿元，支付的其他与投资行径筹商的现款(退投资意向金)本期和上期辩别发生1.34亿元、1.49亿元，支付的其他与筹资行径筹商的现款(送还非金融机构借钱)本期和上期辩别发生1.61亿元、1.12亿元。

请你公司逐项诠释前述现款流量表项方针发生时刻和具体配景，是否具备营业试验，交易敌手方称号，与你公司董事、监事、高档管制东说念主员、捏股5%以上股东偏激关联方是否存在关联关系或可能导致利益歪斜的其他关系。

13.年报袒露，哈尔滨鑫联新投资企业(有限结伙)快乐,如果哈工智新未能在交割之日起三年内竣事及格上市或主义公司竣事证券化，则你公司有权要求转让方赎回你公司捏有的一皆或部分主义公司股权。该快乐事项已于2023年12月10日到期但未竣事，你公司已于2024年4月22日向哈尔滨鑫联新投资企业(有限结伙)发出函件，要求其按照契约商定进行回购。

请你公司诠释就哈工智新股权收购及前述快乐履行临时信息袒露义务的情况，并诠释截止回函日前述快乐是否已履行，若否，诠释原因及你公司董事会已采选或拟采选的保护上市公司利益的具体方法，董事会是否已致力守法。

14.年报袒露，你公司与海宁市译联机器东说念主制造有限公司、海宁市泛半导体产业投资有限公司股权回购纠纷案及与苏州福臻智能科技有限公司的股权转让纠纷案涉案金额测度2.34亿元，前述案件中你公司作为被告，法院已作出一审判决，但你公司未对此阐明瞻望欠债。

请你公司诠释未就前述案件判决阐明瞻望欠债的原因及合感性，是否通过不计提或少计提瞻望欠债的方式虚增答复期净利润及净财富，筹商管帐处理是否合适管帐准则的筹商限定。

请亚太所对上述问题核查并发标明确意见。

15.请你公司按照《公开导行证券的公司信息袒露内容与花式准则第2号——年度答复的内容与花式》的要求补充袒露以下信息：

(1)分居品类别补充袒露营业本钱的主要组成名堂，如原材料、东说念主工工资、折旧、能源和能源、运载用度等的金额及在本钱总数中的占比情况；

(2)补充袒露营业收入、营业本钱的分解信息，以及与分担至剩余践约义务的交易价钱筹商的信息。

请你公司就上述问题作念出版面诠释，在2024年6月5日前将筹商诠释材料报送我部并对外袒露，同期抄送派出机构。

特此函告

深圳证券交易所

上市公司管制一部

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